Nouveau Barème d'impôt sur le revenu des personnes physiques au Luxembourg pour 2025
L’imposition des revenus des personnes physiques au Luxembourg dépend de la situation familiale du contribuable. Que vous soyez célibataire, marié ou pacsé, le barème progressif qui vous sera applicable varie. Trois classes sont répertoriées : 1, 1a et 2. Dans cet article, nous vous présentons le tableau d’imposition correspondant à la classe 1. Pour obtenir des informations plus détaillées, le département fiscalité des personnes physiques de notre cabinet réalise des simulations afin d’évaluer l’impôt à devoir.
1. Indexation des tranches d’imposition 2025
La réforme inclut une indexation des tranches du barème IRPP, permettant :
- une revalorisation des seuils d’imposition pour suivre l’inflation et l’évolution du coût de la vie ;
- une réduction de la pression fiscale sur les revenus faibles et moyens, grâce à des tranches élargies et plus favorables.
2. Taux progressifs inchangés mais tranches ajustées
Le barème progressif de l’impôt au Luxembourg demeure basé sur des taux allant de 0 % à 42 %, mais :
- les tranches d’imposition ont été revues pour limiter le « glissement fiscal » lié à l’augmentation naturelle des salaires ;
- le nouveau barème rend l’imposition plus équitable, sans modifier les taux mais en ajustant leurs seuils.
3. Impact sur les classes d’impôt (Classe 1, 1a, 2)
Les classes d’imposition luxembourgeoises restent essentielles dans le calcul de l’IRPP :
- la Classe 1 s’applique aux contribuables célibataires ou séparés,
- la Classe 1a aux parents isolés et certaines situations particulières,
- la Classe 2 aux couples mariés ou pacsés imposés collectivement.
La réforme fiscale 2025 vise à harmoniser davantage la charge fiscale entre contribuables isolés et couples mariés, renforçant la cohérence et l’équité du système fiscal luxembourgeois.
Exemples simplifiés d’application du barème 2025
Personne seule – Classe 1
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Revenu annuel brut : 45 000 €
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Estimation de l’économie : ~ 230 € à 250 € par an.
Pourquoi cette baisse ?
En 2024, une partie de votre salaire se situait dans une tranche d’imposition plus élevée. En 2025, les seuils de chaque tranche ont été relevés.
Exemple concret : La tranche exonérée d’impôt (taux à 0%) est passée de 12 438 € en 2024 à 13 230 € en 2025. Cela signifie que 792 € supplémentaires de votre revenu ne sont plus imposés du tout.
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Couple marié – Classe 2
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Revenu imposable global : 90 000 €
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Estimation de l’économie : ~ 450 € à 500 € par an.
Pourquoi cette baisse ?
En Classe 2, l’effet de l’indexation est doublé car le barème s’applique sur la base du mécanisme du « splitting » (le revenu est divisé par deux pour déterminer le taux, puis l’impôt est multiplié par deux). Comme chaque conjoint bénéficie de l’élargissement des tranches, l’économie cumulée est plus importante que pour un célibataire.
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